Краткий обзор нового закона по ЕНВД и УСН

Федеральный закон "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй НК РФ" вступает в силу с 1 января 2008 года. Закон касается не только ЕНВД и УСН, но и НДС и ЕСХН. Но основная масса правок в УСН и ЕНВД.

Обзор подготовлен модератором форума Клерк.Ру Над.К

УСН

Приятности:
1. Изменена формулировка ст.346.12 п.4. Теперь при переходе на УСН ограничение по численности работников и стоимости ОС и НМА определяются по всем видам деятельности (т.е.в том числе и те, что попадают под ЕНВД). А вот величина доходов определяется только по видам деятельности попадающим под ОСНО, ЕНВД в расчет не берется.
2. Наконец в ст.346.16 добавлено, что расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС можно принять к расходам. Не прошло и пяти лет применения нынешней УСН.
3. Добавили в ст.346.16 п.1 два вида расходов – обслуживание ККТ (пп.35) и расходы по вывозу твердых бытовых отходов, т.е. мусора (пп.36).
4. Теперь в кодексе прописано, как учитывать возврат авансов при УСН – естественно в том отчетном (налоговом) периоде, когда возврат осуществлен.

Неприятности:
5. Прописали в ст.346.17 что в расходы на приобретение можно поставить только уплаченные суммы за ОС, т.е. если ОС не полностью оплачено, то списывать в расходы можно только оплаченную часть.

А также:

6. Теперь прописано в кодексе, что УСНщики, применяющие ставку на 6%, при вступлении в договор простого товарищества (или заключении договора доверительного управления имуществом) слетают на ОСНО с начала квартала, в котором заключен договор. В нынешней редакции этого нет, и подобное требование встречается только в письмах Минфина.
7. Наконец добавлено в подпункт 22 п.1 ст.346.16, что сумма налога по УСН в расходы не ставится. На сим споры можно будет окончательно на эту тему прекратить.

Патентная упрощенка

8. Теперь патент действует только на территории одного субъекта. Т.е. если получили патент в Москве, вот и работайте в Москве. Хотите работать в другом регионе? Идите и оплачивайте еще один патент, если конечно в другом регионе есть патентная УСН. А если патентной УСН там нет? То что делать ИП, платить налоги по ОСНО что ли? Я лично не поняла.
9. Если ИП утратил право на применение патентной УСН, то перейти на нее он сможет по новой только не ранее, чем через три года.
10. Потенциально возможный доход, от которого рассчитываются патенты, теперь подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.
11. Но, зато наконец прописали в кодексе, что стоимость патента можно уменьшить на стоимость фиксированных взносов.
12. Кроме этого, прописали, что декларацию патентные УСНщики не сдают, но при этом обязаны вести книгу Доходов и Расходов.

ЕНВД

1. Крупнейшие налогоплательщики не будут платить ЕНВД, даже если они ведут деятельность, попадающую под этот налог. Кто крупнейший можно узнать в ст.83 НК.
2. Из плательщиков ЕНВД по общепиту исключены услуги общ.питания в учреждениях образования, здравоохранения и соц.обеспечения.
3. У гостиниц и прочих сдающих помещения для временного размещения, много изменений по формулировкам, кто этим занимается, рекомендую закон почитать, тут все не изложить.
4. Изменилась формулировка подпункта 13 п.1 ст.346.26 и теперь она звучит так «оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
5. К списку видов деятельности, попадающих под ЕНВД добавилась сдача в аренду земельных участков для организации торговых мест, стационарной торговой сети и т.п. Короче, сюда попадают открытые рынки
6. Из под ЕНВД вывели торговлю газом в баллонах, торговлю грузовыми машинами, автобусами и т.п.. Наконец ясно прописали, что не попадает под ЕНВД: посылочная торговля, торговля по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, торговля через телемагазины и Интернет и передача лекарств по бесплатным рецептам.
7. Торговые автоматы перекочевали из общественного питания в стационарную торговую сеть, не имеющую залов обслуживания.
8. Дано развернутое определение понятию «торговое место»
9. Введено понятие «стационарного торгового места»
10. По базовой доходности:
• Резко выросла базовая доходность по перевозкам пассажиров для тех, кто автобусами и микроавтобусами возит – доходность считается теперь не по количеству машин, а по количеству посадочных мест. По 1,5 тыс. руб за посадочное место.
Базовая доходность по грузоперевозкам осталась старая – 6 тыс. руб. за машину
• Теперь будет две базовые доходности по торговому месту – если торг.место не более 5 кв.м., то доходность считается за место и «стоит» 9 тыс руб. Если торговое место более 5 кв.м., то базовая доходность считается от квадратных метров и составляет ровно столько же сколько у стационарной торговой сети за торговый зал – 1,8 тыс руб.